Umorzenie 50% ZUS'u

[Natalia Michaluk 0]

Witam, w jaki sposób z konta ZUS rozksięgować 50% umorzonych składek?

[Kamil Goleń 115]

Najlepiej będzie to pytanie skierować do Krajowej Informacji Skarbowej. Nie jestem w stanie Pani udzielić informacji na jakie konta trzeba rozksięgować 50% umorzonych składek ZUS.

[Radosław Kostrzewa 808]

Jest to uzależnione od tego, czy podmiot jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, czy prawnych. W przypadku osób prawnych umorzenie stanowi przychód podatkowy, w przypadku fizycznych - przychód nie stanowi przychodu podatkowego.

Co do zasad księgowania, księguje Pani w odpowiednią analitykę (podatkową lub niepodatkową) w pozostałych przychodach operacyjnych. Jeśli bardziej szczegółowo - to z tyt. odpisów zobowiązań - zobowiązania publicznoprawne. Mając do tego wyszczególnioną analitykę można od strony księgowej mieć kontrolę nad wartością pomocy publicznej, z której się skorzystało - co może być pomocne w przyszłości w przypadku konieczności raportowania tego.

Jeśli chodzi o moment księgowania - ponieważ ZUS nie wydaje w tych przypadkach decyzji, a jedynie informuje o umorzeniu, bezpiecznie jest przyjąć moment zapadalności terminu płatności za dane składki.

Oczywiście, jest to moja własna interpretacja, proszę ją zweryfikować we własnym zakresie.

[Radosław Kostrzewa 808]

Korekta. W Ustawie T2 zapisano, ze przychody zwolnienia ze składek nie stanowią przychodu w rozumieniu również podatników CIT.