PIT-11 dla pracownika, który ukończył 26 lat w roku podatkowym, a koszty uzyskania przychodu

[Sylwia Piórecka 0]

Dzień dobry, proszę o pomoc w ustawieniu kosztów uzyskania przychodu w PIT-11 dla poniższych sytuacji, bo mam identyczną:

1. Podatnik jest zatrudniony na umowie o pracę w zakładzie pracy położonym w tej samej miejscowości, w której mieszka. Do końca maja uzyskuje przychody objęte ulgą dla młodych, a od czerwca (w związku z ukończeniem 26. roku życia) przychody podlegające opodatkowaniu.

   Czy podatnikowi przysługują zryczałtowane, kwotowe koszty uzyskania przychodów za cały rok (12 miesięcy), czy tylko za okres, w którym uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu?

   Za cały rok, z tym, że ich wysokość nie może przekroczyć limitów określonych w art. 22 ust. 2 ustawy PIT oraz kwoty przychodów podlegających opodatkowaniu.

2. W 2020 r., 24-letni podatnik cały rok pracował na podstawie umowy o pracę. Z tego tytułu uzyskał przychód w wysokości 86 000 zł, z czego 85 528 zł jest objęte ulgą dla młodych. Mieszka w tej samej miejscowości, w której znajduje się zakład pracy.

   Czy podatnikowi przysługują koszty pracownicze za 12 miesięcy oraz czy w zeznaniu podatkowym może je uwzględnić w pełnej wysokości, czyli 3 000 zł (250 zł x 12 miesięcy)?

   Tak, podatnikowi przysługują zryczałtowane koszty kwotowe za 12 miesięcy, jednakże w zeznaniu może odliczyć jedynie 472 zł, czyli tyle ile stanowi kwota podlegających opodatkowaniu przychodów z umowy o pracę (86 000 zł – 85 528 zł).

Bardzo proszę o pomoc i dziękuję.

[Jacek Filipkiewicz 364]

Ale nie napisała Pani czy występują jakieś problemy i błędy?
Czy Gratyfikant liczy PIT-11 według Pani źle?

[Sylwia Piórecka 0]

Gratyfikant liczy koszty uzyskania przychodu tylko od miesiąca, w którym pracownik ukończył 26 lat, a nie wyrównuje kosztów do kwoty maksymalnej, czyli w tym wypadku do 3 tys. zł  z zastosowaniem  limitów określonych w art. 22 ust. 2 ustawy PIT oraz kwoty przychodów podlegających opodatkowaniu. Czyli liczy źle zgodnie z wyjaśnieniami MF. I pytanie jak można ustawić parametry czy trzeba to nadpisywać?

[Jacek Filipkiewicz 364]

Cytowane przez Panią zasady jak rozumiem nie dotyczą konkretnie informacji PIT-11 tylko zasad naliczania podatku - w szczególności w rozliczeniu rocznym.

 

W PIT-11 natomiast uwzględnia się wyłącznie faktycznie zastosowane w ciągu roku koszty. Potwierdzają to artykuły, które można znaleźć wpisując w google frazę "pit 11 pełne koszty czy uwzględnione".

[Sylwia Piórecka 0]

Dzień dobry ponownie poruszam sprawę kosztów uzyskania przychodów PIT-11 dla osoby, która ukończyła w 2020 r. 26 lat oraz złożyła wniosek o nie stosowanie ulgi dla młodych przed ukończeniem 26 lat.

 

Mianowicie pracownik przepracował tylko część roku od 10-02-2020 do 30-11-2020.  Ukończył 26 rok życia 24-10-2020 . Ponadto złożył wniosek o nie stosowanie ulgi dla młodych od 01-04-2020

W związku z powyższym, przychody i koszty pracownika można podzielić na trzy okresy:

od 10-02-2020 do 31-03-2020 - korzystanie z ulgi dla młodych,

od 01-04-2020 do 24-10-2020 - brak korzystania z ulgi dla młodych , mimo wieku który do niej uprawnia,

od 25-10-2020 do 30-11-2020- praca po ukończeniu 26 roku życia.

Ponadto pracownik w listopadzie otrzymał wynagrodzenie za dwa miesiące w związku z czym koszty uzyskania przychodu zostały uwzględnione tylko raz.

Koszty uzyskania przychodu w pozycję nr 30 wskakują w wysokości 250 zł ( tutaj nie mam zastrzeżeń, koszty w prawidłowej wysokości).

Koszty w pozycję nr 37 wskakują w wysokości 2000 zł. Koszty które zostały faktycznie zastosowane w tym okresie wynoszą 1500 zł . Przypuszczam, że nadwyżka w wysokości 500 zł to koszty uzyskania przychodu za okres kiedy pracownik korzystał z ulgi.  Czy w takim przypadku kwota w pozycji 37 nie powinna być w wysokości faktycznie zastosowanych kosztów, tj. 1500 zł zważywszy na wcześniej ustaloną zasadę (że w PIT-11 wchodzą koszty uwzględnione faktycznie w listach płac)? Dziękuję za pomoc.

 

[Jacek Filipkiewicz 364]

Przeanalizowaliśmy dokładniej ten temat i mogę tylko podtrzymać swoje twierdzenie, że w PIT-11 powinny się znaleźć koszty faktycznie uwzględnione w wynagrodzeniach.

Niestety w PIT-11 jest błąd i program pobiera jednak koszty przysługujące.

W pierwszym opisanym przez Panią przypadku w osoby młodej korzystającej ze zwolnienia z podatku akurat program zadziałał dobrze, tak w drugim gdy osoba młoda nie korzysta ze zwolnienia ujawnia się ten błąd.

Jutro do południa rozstrzygnie się jakie będzie nasze rozwiązanie tej sytuacji - czy wypuścimy oficjalną wersję programu czy zaoferujemy indywidualną pomoc.

Prosimy o cierpliwość.