Spółka komandytowa podatnikiem CIT od 1 maja 2021 bez zmiany roku obrotowego

[Tomasz Marszałek 2]

W związku z wejściem w życie z dniem 1 stycznia 2021 r. przepisów ustawy z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r. poz. 2123), zwanej dalej „ustawą zmieniającą”, spółki komandytowe uzyskują status podatnika podatku CIT w terminie - 1 stycznia 2021 r. lub 1 maja 2021 r.

Na stronie Rok obrotowy spółki komandytowej w związku z objęciem CIT (podatki.gov.pl)

Ministerstwo Finansów wyjaśnia możliwość nie zmieniania roku obrotowego (brak wydłużenia roku z 31.12.2020 do 30.04.2021) i przejścia na CIT od 1 maja 2021 r. Cytuję :

 

"... Biorąc powyższe pod uwagę, spółka komandytowa, która zostanie podatnikiem podatku CIT od 1 maja 2021 r., nie będzie miała obowiązku sporządzenia na dzień 30 kwietnia 2021 r. sprawozdania finansowego (wymienione dni w ww. punktach  1- 7 ust. 2 art. 12 ustawy o rachunkowości nie obejmują zamknięcia ksiąg rachunkowych, o którym mowa w art. 12 ust. 3 ustawy zmieniającej). 

Rok obrotowy takiej spółki komandytowej, który zaczął się 1 stycznia  2021 r., będzie trwał do 31 grudnia 2021 r. i za ten okres będzie sporządzone sprawozdanie finansowe.

Natomiast zamknięcie ksiąg rachunkowych spółki komandytowej na ww. dzień 30 kwietnia 2021 r., a następnie ich otwarcie na 1 maja 2021 r. nastąpi wyłącznie dla celów podatkowych, bez obowiązku sporządzania sprawozdania finansowego na 30 kwietnia 2021 r."

 

Czy można liczyć na aktualizację wersji Rewizora GT, w której będzie możliwe wystawienie CIT-8 (ew. zaliczek na CIT) w okresie od 1 maja 2021 , a nie od 1 stycznia ?

Czy dodana będzie możliwość obliczania zaliczek na PIT i deklaracji rocznej dla wspólników (osoby fizyczne) z tyt. wypłaconych "dywidend" ?

Z wyrazami szacunku

Tomasz Marszałek

[Tomasz Cichoń 36]

Trzeba było założyć rok obrotowy od 01.01.2021 do 30.04.2021 a potem nowy.

[Radosław Kostrzewa 808]

Nie do końca zamknięcie roku w celach podatkowych w Rewizorze GT jest dobrym rozwiązanie, ponieważ za cały rok 2021 należy sporządzić sprawozdanie z BO na 1 stycznia 2020, a nie 1 maja 2021.

 

Wydaje mi się, że @insert insert powinien przygotować wsparcie do wyliczenia zaliczki, nie mniej można ją też zawsze samemu wyliczyć z obrotów kony wynikowych.

[Tomasz Marszałek 2]

W dniu 13.03.2021 o 09:17, Radosław Kostrzewa napisał:

... @insert insert powinien przygotować wsparcie do wyliczenia zaliczki ...

 

Wszystko prawda, nie do końca dobre rozwiązanie, ale prawem dopuszczalne i w szerszym kontekście czasami lepsze niż przedłużenie roku ze zmianą umowy spółki i wpisem do KRS, problemem zachowania porównywalności sprawozdań ( sugerowana przez niektórych biegłych dodatkowa kolumna za okres roku 2020 w sprawozdaniu od stycznia 2020 do kwietnia 2021 a definicja e-sprawozdania itp.)

[Tomasz Marszałek 2]

W dniu 13.03.2021 o 09:17, Radosław Kostrzewa napisał:

Nie do końca zamknięcie roku w celach podatkowych w Rewizorze GT jest dobrym rozwiązanie, ponieważ za cały rok 2021 należy sporządzić sprawozdanie z BO na 1 stycznia 2020, a nie 1 maja 2021.

 

Wydaje mi się, że @insert insert powinien przygotować wsparcie do wyliczenia zaliczki, nie mniej można ją też zawsze samemu wyliczyć z obrotów kony wynikowych.

Jeśli chodzi o zaliczki to drugi raz tak, ale niestety już przy deklaracji CIT-8 większe problemy z naliczeniem jej od 1 maja do 31 grudnia .

[Jarosław Stelingowski 45]

Przydałoby się jakieś światełko od producenta w tym zakresie bo ludzie pytają. Wiadomo by było czy czekać na planowane systemowe rozwiązanie czy nie.

[Kamil Goleń 115]

Pracujemy nad dodaniem odpowiedniego parametru w programie, po włączeniu którego dane do zaliczek CIT i deklaracji CIT będą pobierane od 1 maja. Pojawi się to w programie najszybciej, jak to możliwe. Bardzo proszę o cierpliwość.

[blufenberger 1 6]

Dzień dobry. Jak widać w wersji (może nawet wcześniejszej) teraz mamy 1.67 Hot Fix 1 - w parametrach jest opcja : Lata obrotowe / Rok obrotowy która rozwiązuje temat CITU dla spółek komandytowych. Moja Księgowa się pośpieszyła i rozwiązała to poprzez utworzenie nowego roku obrachunkowego :(. I teraz ja tej opcji w tym scenariuszu nie widzę - tego check boxa którym mogę zaznaczyć: podmiot jest spółka komandytową która rozlicza się CIT od 1 maja. Czy jeśli cofniemy utworzenie osobnego roku obrachunkowego to opcja się pojawi czy to jest może spowodowane innymi ustawieniami systemu które powodują np. nieprawidłowe rozpoznanie podmiotu. (PS. W parametrach podmiotu / zakładce forma prawna / jest wpisana spółka komandytowa. 

 

Dziękuję z góry za odp. 

[blufenberger 1 6]

Przepraszam, nie wkleiłem załączników:
 

A u nas wygląda to teraz tak: 

 

 

 

[Kamil Goleń 115]

Cofnięcie utworzonego dodatkowego roku obrotowego i zmiana daty tego pierwszego do końca 2021 sprawi, że pojawi się ten znacznik. Zaleciłbym mimo wszystko przed tą operacją wykonać archiwizację bazy danych.