zaliczenie do środków trwałych wyposażenia (art. 22e PIT)

[Beata Woźniak-Pałosz 0]

Jak wprowadzić na środki trwałe koparkę, która była wyposażeniem (przewidywany okres użytkowania krótszy niż rok). W miesiącu styczniu 2024 upłynął ten okres i zgodnie z art. 22e mamy obowiązek ująć ją w ewidencji środków trwałych w lutym 2024 i skorygować KUP (zmniejszyć koszty uzyskania przychodów o różnicę między ceną nabycia lub kosztem wytworzenia a kwotą odpisów amortyzacyjnych, przypadającą na okres ich dotychczasowego używania).

Jak to zrobić, aby nie zdublować kosztów amortyzacji?

Czy w Rewizorze NEXO jest jakieś dedykowane rozwiązanie uwzględniający taki przypadek?

Czy można naliczyć odsetki od zaległości podatkowych w związku z tym zdarzeniem w zaliczce na podatek dochodowy? 

[Arkadiusz Cieśla 199]

Dzień dobry, czy taki przykład jest adekwatny do Pani sytuacji?

Cytat

I. Założenia:

1. Spółka w maju 2013 r. zakupiła urządzenie o wartości: 15.000 zł (po odliczeniu VAT) i przekazała je do używania zaraz po dokonaniu zakupu. Spółka założyła, że przed upływem roku sprzeda to urządzenie, więc nie wprowadziła go do ewidencji środków trwałych, tylko zaliczyła wydatek na zakup bezpośrednio do kosztów.

2. Po upływie roku spółka podjęła decyzję o dalszym wykorzystywaniu urządzenia w działalności gospodarczej. W związku z tym, w czerwcu 2014 r., zaliczyła je do środków trwałych. Wartość początkową urządzenia stanowiła jego cena nabycia, czyli: 15.000 zł.

3. Także w czerwcu 2014 r. spółka pomniejszyła koszty uzyskania przychodów o różnicę pomiędzy ceną nabycia i dotychczasową amortyzacją (12.000 zł), wynikającą z następującego wyliczenia:

a) stawka amortyzacyjna dla tego urządzenia: 20%,

b) odpisy amortyzacyjne za okres od czerwca 2013 r. do maja 2014 r.:

15.000 zł × 20% = 3.000 zł (z tego: 1.750 zł za 2013 r., a 1.250 zł za 2014 r.),

c) kwota zmniejszająca koszty: 15.000 zł – 3.000 zł = 12.000 zł.

 

[Beata Woźniak-Pałosz 0]

tak, to jest taki przypadek

[Arkadiusz Cieśla 199]

Program nie posiada dedykowanego rozwiązania. Natomiast jeśli wprowadzi Pani ten element wyposażenia jako ŚT i następnie naliczy amortyzację, to powstały zapis AM proszę oznaczyć jako Nie podlega księgowaniu.

Jeśli korzysta Pani z dokumentu Amortyzacji zbiorczej to proszę nie uwzględniać tego ŚT przy tworzeniu AZ.