Korekta faktury zakupu towarów handlowych z odwrotnym obciążeniem a JPK (art. 17 ust. 1 pkt 7)

[Marcin Stefanowski 25]

W jaki sposób należy prawidłowo wprowadzić i ująć w JPK otrzymaną korektę z tytułu zwrotu towarów handlowych objętych odwrotnym obciążeniem - wystawioną i otrzymaną w styczniu 2021 ? 

W systemie wprowadzona jako OO-DT, tworzy się prawidłowo zapis lustrzany DT-PN-N, prawidłowo też się dekretuje na kontach. 

Oba typy transakcji VAT ustawione jako aktywne.

Przy tworzeniu JPK_V7M pojawia się komunikat:

- Pominięto zapisy z nieobowiązująca transakcją VAT: DT-PN-N

 

I w JPK w części ewidencyjnej jest zapis po stronie zakupów, ale brak po stronie sprzedaży.

Tymczasem z opisu na stronie gov wynika że:

 

„W jaki sposób wykazywać transakcje objęte odwrotnym obciążeniem na podstawie uchylonych przepisów art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy obowiązek podatkowy lub obowiązek wykazania korekty tej transakcji powstaje w okresie obowiązywania JPK_VAT z deklaracją?”.

 

„Aby wykazać podstawę opodatkowania lub jej korektę:

• sprzedawca wykorzystuje pola K_10 i P_10,
• nabywca wykorzystuje pola K_31, P_31 i odpowiednio kwoty podatku pola K_32 i P_32.

W zakresie podatku naliczonego stosuje się ogólne zasady prezentowania odliczenia.”.

 

Tymczasem w części zarówno ewidencyjnej jak i deklaracyjnej zapis po stronie sprzedaży nie istnieje.

Jeśli nawet w trybie superedycji JPK dodam zapis w części deklaracyjnej, to nie widzę możliwości uzupełnienia zapisu w części ewidencyjnej.

 

[Jacek Izydorczyk 1 338]

Po stronie sprzedaży należałoby użyć transakcji "DT-PN-N-ptk Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, (art. 17 ust.1 pkt 5 – dostawca nie posiada siedziby na terytorium kraju) – nabycie"

 

[Marcin Stefanowski 25]

Dzięki bardzo - trafione w punkt !!!